Статус на согласовании в эсчф это значит

Особенности электронных счетов-фактур в 2021 году

О переходе на электронные счета-фактуры

Не утонуть в наш стремительный век в огромном потоке информации и бумаг помогают технические средства и современные форматы документов. В связи с этим для работающих с НДС лиц все более актуальными становятся электронные счета-фактуры.

ВАЖНО! При продаже прослеживаемых товаров другим организациям и ИП надо выставлять электронные счета-фактуры. Покупатели обязаны их принимать через оператора ЭДО, даже если они не являются плательщиками НДС (ст. 169 НК РФ).

Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде подробно описан в готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

Чтобы перейти на применение электронных счетов-фактур, необходимо:

Если все эти шаги выполнены, можно приступать к работе с электронными счетами-фактурами.

Как работать с электронными счетами-фактурами

Получить или отправить электронные счета-фактуры (ЭСФ) можно только в том случае, если все 3 стороны (покупатель, продавец, оператор ЭДО) одновременно могут в этом участвовать, технические средства в порядке и есть доступ к интернету. Порядок работы с ЭСФ утвержден приказом Минфина № 174н.

При этом продавцу нужно сформировать, подписать и отправить ЭСФ, затем дождаться от покупателя извещения о его получении. Покупателю требуется после получения ЭСФ не только оформить это извещение, но и подтвердить оператору получение ЭСФ. У оператора особая функция: он обеспечивает доставку ЭСФ, организует проверку соответствия установленным форматам и фиксирует даты его отправки и получения.

ВАЖНО! ЭСФ оформляется только в одном (!) экземпляре, и подписать его может только одно уполномоченное лицо (п. 6 ст. 169 НК).

Важно учесть! Рекомендация от КонсультантПлюс:
Электронные счета-фактуры храните в электронном виде. Распечатывать их на бумаге не нужно (Письмо ФНС России от 19.07.2017 № СД-4-3/14079@). Вместе с электронными счетами-фактурами вы должны хранить документы и информацию. (подробнее смотрите в К+, получив бесплатный демо-доступ к системе К+).

Образец электронного счета-фактуры

Электронный счет-фактура представляет собой файл, содержащий определенный набор реквизитов. Перечень этих реквизитов такой же, как у документа на бумаге, то есть установленный ст. 169 НК РФ. Физического носителя информации у электронного счета-фактуры нет. Например, хранить ЭСФ можно в электронном виде, не распечатывая его на бумагу. Поэтому представить образец электронного счета-фактуры в каком-то графическом виде или в виде документа вряд ли получится.

В крайнем случае, говоря об образце электронного счета-фактуры, можно подразумевать визуальное воспроизведение алгоритма его формирования в соответствующей программе. Проще говоря, картинку с набором полей для заполнения. А она будет зависеть от интерфейса используемого вами ПО. Универсальной такой картинки (образца электронного счета-фактуры), к сожалению, нет.

Достоинства и недостатки электронных счетов-фактур

В результате автоматической обработки ЭСФ сокращается время проверки и обнаружения в них ошибок, плюс отпадает необходимость распечатки и доставки контрагенту бумажного счета-фактуры. Кроме того, при запросе контролерами счетов-фактур для проверки ЭСФ можно передать по ТКС — копировать их и заверять при этом, как в случае с бумажными документами, не требуется (письмо ФНС России от 09.09.2015 № СА-4-7/15871). Все это можно отнести к преимуществам ЭСФ.

Но есть и недостатки. Так, если отсутствует доступ к Интернету или случается сбой в работе автоматизированных систем сторон сделки или оператора, извещения о получении этого документа не формируется, а сам ЭСФ не считается выставленным (пп. 1.10 и 1.11 порядка, утв. приказом № 174н). В этом случае продавец будет вынужден оформить бумажный счет-фактуру.

ВАЖНО! Выставить ЭСФ задним числом не получится, т.к. все даты (и выставления, и получения) фиксирует оператор (пп. 1.10 и 1.11 порядка, утв. приказом № 174н), который является независимой третьей стороной в обороте ЭСФ.

Итоги

Электронный счет-фактура позволяет сэкономить время и средства, так как мгновенно доставляется контрагенту по каналам связи и не требует бумажной распечатки. При этом формируется только одни экземпляр этого документа за подписью только одного уполномоченного лица. Однако если технические средства связи подведут, придется вернуться к бумажному варианту счета-фактуры.

Источник

О методах устранения ошибок в ЭСЧФ

Людмила Лагутенко

Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь совместно с Ассоциацией налогоплательщиков при участии члена ассоциации ООО «ЮрСпектр» 23 октября 2018 г. было проведено образовательное мероприятие «Круглый стол: Методы определения и устранения ошибок по результатам камерального контроля в АИС «Учет счетов-фактур». Как избежать отклонений при предварительном контроле и как исправить допущенные ошибки в ЭСЧФ, разъясняет Людмила Дмитриевна Лагутенко.

Как известно, каждую представленную декларацию по НДС налоговые органы подвергают камеральной проверке. При выявлении отклонений они направляют плательщикам уведомления о представлении дополнительных сведений и (или) пояснений, документов, обязанность представления которых установлена законодательством, либо о внесении соответствующих исправлений.

Вместе с тем многих отклонений между сведениями, отраженными в декларации по НДС, и данными ЭСЧФ можно избежать.

Как не допустить возникновения отклонений при камеральном контроле?

Напомним, что плательщики до подачи декларации по НДС могут самостоятельно запускать предварительный контроль на Портале ЭСЧФ. Это позволяет своевременно выявлять и исправлять отклонения между сведениями декларации по НДС и ЭСЧФ. Кроме того, в качестве предупредительной меры, помогающей избежать таких отклонений, плательщикам следует выполнять следующие рекомендации.

2. Внимательно относиться к выбору даты аннулирования при выставлении исправленного ЭСЧФ либо при простом аннулировании. В частности, если в качестве такой даты при создании исправленного ЭСЧФ в связи с обнаружением ошибки плательщик укажет дату совершения операции (строка 3) из исправленного, а не исходного ЭСЧФ, то в системе будут действовать два ЭСЧФ: первый исходный — до даты его аннулирования и второй, выставленный взамен. В результате камеральный контроль выявит отклонение: обороты по данным выставленных ЭСЧФ будут задвоены, а по данным декларации по НДС — нет. Такая ситуация на сегодняшний день неисправима, т.к. отменить аннулирование нельзя.

4. Правильно указывать ставки НДС и дополнительные признаки в товарных строках раздела 6 ЭСЧФ. Эти показатели ЭСЧФ влияют на то, с какими сведениями (строками) из декларации по НДС при камеральной проверке будут сверяться данные из ЭСЧФ. Распространенной является ситуация, когда плательщики неверно указывают показатель расчетной ставки. Часто плательщик в товарной позиции для оборота по одной из ставок, отражаемых в строках 1 — 6 в разделе I части I декларации по НДС, выбирает тип ставки «расчетная» и указывает конкретное значение ставки (20,10 либо другое). Камеральный контроль выявит отклонения по строке, соответствующей выбранному значению ставки, и отклонение по строке 10 «По операциям по реализации товаров по розничным ценам» декларации по НДС.

Внимание!
Планируется, что в 2019 году плательщикам будет предоставлено право принимать к вычету сумму «входного» НДС в том отчетном периоде, срок подачи декларации по НДС за который следует после подписания им входящего ЭСЧФ.

7. Обязательно проверять результаты загрузки на Портал из учетной системы (1.С, Галактика и др.) выставленных ЭСЧФ и результаты подписания входящих ЭСЧФ. Проверку следует осуществлять в ближайшее после загрузки время:7.

— для проверки загрузки выставленных исходящих ЭСЧФ в мониторинге сделок нужно сформировать список ЭСЧФ за заданный период дат выставления ЭСЧФ со статусом «Выставлен» с выбором своего «УНП» в качестве поставщика;

— для проверки загрузки подписанных входящих ЭСЧФ в мониторинге сделок нужно сформировать список ЭСЧФ за заданный период дат подписания ЭСЧФ со статусом «Выставлен. Подписан получателем»;

— если данные о выставленных и подписанных ЭСЧФ на Портале не соответствуют данным, отраженным в учетной системе плательщика, то он должен обязательно обратиться в службу технической поддержки АИС «Учет счетов-фактур» с описанием проблемы на почтовый адрес и сохранить их ответ;

— если служба поддержки не решит проблему, плательщику следует обратиться в МНС, приложив обращение и ответ службы технической поддержки.

При некорректной работе учетной системы, при разрыве соединения в процессе передачи данных на Портал, данные о выставленных и подписанных ЭСЧФ в учетной системе и на Портале могут не совпадать.

Если плательщик вовремя не обнаружит, что из учетной системы на Портал ЭСЧФ загружено не все, могут наступить следующие неисправимые последствия:

— если на Портале будет не хватать выставленных ЭСЧФ, к плательщику могут быть применены меры административной ответственности в рамках ст. 13.8 КоАП;

— если входящие ЭСЧФ, на основании которых в декларации по НДС налог был принят к вычету, окажутся неподписанными, то плательщику придется восстановить вычет, уплатить в бюджет сумму НДС и пеню.

Как исправить ошибки в ЭСЧФ для устранения отклонений предварительного контроля?

Порядок исправления ставки, суммовых показателей ЭСЧФ:

— выставить ЭСЧФ с типом «Исправленный», в котором в строке 3 «Дата совершения операции» указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;

— в строке 5 «К ЭСЧФ» указать номер исходного ЭСЧФ;

— в строке 5.1 «Дата аннулирования ЭСЧФ» указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;

— в строке 31 «Дополнительные сведения» указать информацию о причине аннулирования исходного ЭСЧФ, например, «Исправленный ЭСЧФ создан в связи с неверным указанием ставки НДС в исходном ЭСЧФ».

Порядок исправления даты совершения операции в исходном ЭСЧФ на более позднюю:

— выставить ЭСЧФ с типом «Исправленный», в котором в строке 3 «Дата совершения операции» указать новую дату, более позднюю, чем дата совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;

— в строке 5 «К ЭСЧФ» указать номер исходного ЭСЧФ;

— в строке 5.1 «Дата аннулирования ЭСЧФ» указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;

— в строке 31 «Дополнительные сведения» указать информацию о причине аннулирования исходного ЭСЧФ, например, «Исправленный ЭСЧФ создан в связи с неверным указанием даты совершения операции в исходном ЭСЧФ».

Порядок исправления даты совершения операции в исходном ЭСЧФ на более раннюю:

— аннулировать исходный ЭСЧФ, при выборе даты аннулирования указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;

— выставить новый ЭСЧФ с типом «Исходный», в котором в строке 3 «Дата совершения операции» заполнить правильную дату;

— в строке 31 «Дополнительные сведения» указать информацию о причине выставления нового исходного ЭСЧФ, например, «ЭСЧФ выставлен взамен аннулированного исходного ЭСЧФ N xxxxxxxxx-гггг-уууууууууу в связи с неверным указанием в нем даты совершения операции».

Внимание!
Налоговую базу НДС при аннулировании ЭСЧФ можно уменьшить в декларации по НДС только при подписании аннулирования получателем (если исходный ЭСЧФ был им подписан). Поэтому выставлять новый исходный ЭСЧФ взамен аннулированного в таком случае следует только после подписания аннулирования получателем ЭСЧФ.

Порядок исправления статуса поставщика (получателя) в исходном ЭСЧФ:

— аннулировать исходный ЭСЧФ, при выборе даты аннулирования указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;

— выставить новый ЭСЧФ с типом «Исходный», в котором в строке 3 «Дата совершения операции» заполнить правильную дату;

— в строках 6 «Статус поставщика» и 15 «Статус получателя (по договору / контракту)» нового ЭСЧФ указать правильные статусы поставщика и получателя;

— в строке 31 «Дополнительные сведения» указать информацию о причине выставления нового исходного ЭСЧФ, например, «ЭСЧФ выставлен взамен аннулированного исходного ЭСЧФ N xxxxxxxxx-гггг-уууууууууу в связи с неверным указанием в нем статуса поставщика (получателя)».

Источник

Ответы эксперта ilex: создаем и заполняем ЭСЧФ без ошибок

Екатерина Сорокина

На вопросы читателей портала ilex.Новости ответила Екатерина Сорокина, автор практических комментариев к Инструкции по ЭСЧФ, разработчик энциклопедии ilex «Камеральный контроль НДС».

Вопрос читателя портала ilex.Новости
Можно ли в целях экономии времени не подписывать некоторые входящие исходные ЭСЧФ, если НДС относим на увеличение стоимости купленных ТМЦ (к вычету не принимаем)?

Можно.

Получается, если покупатель не принимает предъявленный продавцом НДС к вычету, а относит его на увеличение стоимости купленных ТМЦ, подписывать ЭСЧФ продавца он не обязан. Раз обязанности нет, покупатель вправе поступить по своему усмотрению. Негативных последствий для продавца неподписание исходного ЭСЧФ покупателем не повлечет (продавец отражает оборот по реализации объектов независимо от того, подписан ЭСЧФ покупателем или нет). На мой взгляд, решение покупателя оптимизировать трудозатраты бухгалтера и сэкономить время на работу с ЭСЧФ может быть одним из доводов в пользу неподписания ЭСЧФ.

Вопросы читателей портала ilex.Новости
1. Какие меры можно предпринять в отношении контрагента, который не подписывает дополнительные ЭСЧФ по возврату товара?
2. Можно ли в договоре поставки прописать ответственность покупателя за неподписание дополнительных ЭСЧФ на возврат?

Законодательно ответственность за неподписание дополнительных ЭСЧФ не установлена. Обязанность покупателя подписать ЭСЧФ по возврату товара целесообразно предусмотреть в договоре.

В предыдущем вопросе мы рассмотрели ситуацию с исходным ЭСЧФ, который покупатель не обязан подписывать, если он не принимает НДС к вычету. Ситуация с дополнительным ЭСЧФ другая.

Не имея возможности уменьшить сумму начисленного НДС по возвращенному товару, продавец фактически несет убытки в соответствующей сумме. Взыскать эти убытки с покупателя при отсутствии соответствующих положений в договоре весьма проблематично. Поэтому в договоре между продавцом и покупателем целесообразно предусмотреть:

— обязанность покупателя по подписанию ЭСЧФ при возврате товара;

— сроки подписания ЭСЧФ;

— ответственность покупателя (соразмерную убыткам продавца) за неподписание ЭСЧФ.

Вопросы читателей портала ilex.Новости
1. По подп. 19.15 ст. 107 НК не подлежат вычету суммы НДС по товарам в случае их порчи, утраты. В связи с этим при восстановлении сумм НДС получается расхождение между данными бухучета и Портала ЭСЧФ. Надо ли как-то корректировать суммы «входного» НДС на Портале?
2. Организация в октябре 2018 г. списала бракованный товар (договор на утилизацию и акт выполненных работ имеются) и восстановила вычеты по НДС на сумму списанного товара. Какой ЭСЧФ должна выставить организация и в какие сроки?
3. В результате инвентаризации обнаружена недостача, которая списывается за счет виновного лица. НДС по данному товару необходимо восстановить. Как эту операцию отразить на Портале?
4. Каким образом провести через Портал операцию по восстановлению НДС при списании товаров в брак?
5. Ситуация с недостачей при инвентаризации. Мы отсторнировали вычеты по НДС бухгалтерской проводкой Дт-94 – Кт-18. Как данную операцию отразить в ЭСЧФ, чтобы пошел камеральный контроль?

У плательщика НДС нет обязанности отражать на Портале ЭСЧФ операцию по восстановлению налоговых вычетов.

При этом специалисты МНС предлагают такой вариант решения: если плательщик может доподлинно определить, к каким ЭСЧФ относятся отсторнированные суммы НДС, в этих ЭСЧФ через управление вычетами плательщик вправе проставить признак дополнительных данных «Не подлежит вычету». Тогда отклонений при камеральном контроле не возникнет и пояснения давать не придется.

Вопрос читателя портала ilex.Новости
Разрешается ли при реализации товаров на экспорт в разделе 6 ЭСЧФ графу 2 «Наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав» заполнять укрупненными позициями (например, «поддоны деревянные в ассортименте»)?

Да, разрешается.

Деревянные поддоны классифицируются в группе кодов ТН ВЭД 4415. Это позволяет укрупнять их наименования в ЭСЧФ, если соблюдаются другие условия для укрупнения (одинаковая ставка НДС и широкий перечень отгруженных товаров).

Вопрос читателя портала ilex.Новости
Организация-продавец в ходе предварительного контроля обнаружила ошибку в ЭСЧФ: взамен статуса «Продавец» был ошибочно указан «Плательщик, передающий обороты по реализации». Вместо того, чтобы выставить исправленный ЭСЧФ и этим аннулировать исходный, продавец аннулировал исходный ЭСЧФ 20.10.2018. А сейчас исправленный на основе аннулированного не выставляется. Как быть?

Можно исправить ситуацию выставлением нового исходного ЭСЧФ с правильным статусом поставщика.

При работе в АИС «Учет счетов-фактур» аннулирование ЭСЧФ может производиться двумя способами:

1) «чистое» аннулирование. Его делают, выбирая действие «Аннулировать» с выбранным ЭСЧФ в меню раздела Мои счета-фактуры / Отправленные / Выставленные;

2) аннулирование через создание исправленного ЭСЧФ. Оно происходит через действие «Выставить исправленный» с выбранным ЭСЧФ в меню раздела Мои счета-фактуры / Отправленные / Выставленные.

Чтобы определить, каким способом исправлять ошибку в ЭСЧФ, нужно знать, в какой строке она допущена. Исправленный ЭСЧФ выставляют тогда, когда нужно исправить любые данные, кроме:

— УНП, наименования поставщика и получателя;

В приведенной ситуации в ЭСЧФ был неверно указан статус поставщика. Такую ошибку выставлением исправленного ЭСЧФ устранить не получится. Так что организация поступила верно, сделав «чистое» аннулирование неправильного счета-фактуры. Отмечу, чтобы аннулированный ЭСЧФ не влиял на результаты предварительного (камерального) контроля, дата аннулирования должна совпадать с датой совершения операции из строки 3 раздела 1 некорректно составленного ЭСЧФ.

Вопрос читателя портала ilex.Новости
В дополнительном ЭСЧФ (со ссылкой на ЭСЧФ) нужно указывать причину создания ЭСЧФ, а соответствующего поля при работе на Портале так и нет. Или мы его не нашли?

Все верно, на Портале пока нет возможности заполнить строку 31 «Дополнительные сведения» при создании дополнительного ЭСЧФ.

— при создании дополнительного ЭСЧФ в строке 31 «Дополнительные сведения» надо указывать причину создания этого ЭСЧФ;

Несмотря на то, что с момента внесения изменений в Инструкцию по ЭСЧФ прошло уже 8 месяцев, эти новшества на Портале ЭСЧФ до сих пор не реализованы. При создании дополнительного ЭСЧФ в диалоговом окне Портала строка 31 «Дополнительные сведения» для заполнения не появляется.

Вопрос читателя портала ilex.Новости
Организация-заказчик (резидент Республики Беларусь) приобрела у иностранного исполнителя услуги (он не осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство). Местом реализации услуг признается территория Республики Беларусь. Стоимость услуг 500 евро, акт приемки-сдачи услуг от 03.10.2018, оплата произведена 04.10.2018 в евро. Как правильно и в какой срок необходимо выставить ЭСЧФ?

ЭСЧФ создается и направляется на Портал не позже 20.11.2018.

Налоговая база в нашей ситуации составит 1234,50 руб. (500 x 2,4690), сумма исчисленного НДС — 246,90 руб. (1234,50 x 20%). Для расчета взяты данные: МФР услуги — 04.10.2018, официальный курс евро на МФР — 2,4690.

При заполнении ЭСЧФ есть особенности :

— в строке 3 «Дата совершения операции» раздела 1 указывают дату МФР услуг — 04.10.2018;

— в строке 6 «Статус поставщика» раздела 2 — «Иностранная организация»;

— в строке 15 «Статус получателя (по договору / контракту)» раздела 3 — «Покупатель объектов на территории Республики Беларусь у иностранной организации»;

— в графах 7 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без учета НДС***, руб.» и 10 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом НДС***, руб.» раздела 6 указывают одинаковую стоимость — «1234,50»;

— в графе 9 «НДС*** ставка, %» — «20»;

— в графе 10 «НДС*** сумма, руб.» — «246,90».

Есть еще один нюанс. После создания и направления ЭСЧФ на Портал организации потребуется зайти во входящий ЭСЧФ и поуправлять в нем вычетами, поставив для суммы НДС дату наступления права на вычет :

— 22.11.2018 — если отчетным периодом организации избран календарный месяц;

— 22.01.2019 — если отчетный период – квартал.

Читайте также

Источник

МНС о нюансах работы на Портале ЭСЧФ

Светлана Еськова

Ассоциация налогоплательщиков при участии члена ассоциации ООО «ЮрСпектр» совместно с Министерством по налогам и сборам провели образовательное мероприятие «Круглый стол». Рассмотрим наиболее интересные вопросы, прозвучавшие на мероприятии, о возможностях Портала ЭСЧФ и о правилах работы с ним.

Если плательщик запустил предварительный контроль и отклонений не обнаружено, как просмотреть список ЭСЧФ, вошедших в контроль?

Раньше в АИС «Учет счетов-фактур» не было возможности просмотреть ЭСЧФ, участвующие в контроле, если отклонений не установлено. В текущем 2019 году была проведена доработка системы. Теперь такая возможность есть.

Когда плательщик запускает предварительный контроль, в параметрах фильтра для формирования проверки система предлагает выбрать, как будут сохраняться результаты контроля. Возможны три варианта представления сведений:

1) расчет показателей предварительного контроля с формированием протоколов;

2) расчет показателей предварительного контроля, формирование детализации в мониторинге сделок;

3) расчет показателей предварительного контроля, формирование детализации в мониторинге сделок, в том числе по КК, которые отработали без отклонений.

Чтобы в случае, когда предварительный контроль сработает без отклонений, можно было просматривать список ЭСЧФ, вошедших в контроль, нужно при запуске контроля проставить отметку напротив третьего варианта формы представления результатов «расчет показателей предварительного контроля, формирование детализации в мониторинге сделок, в том числе по КК, которые отработали без отклонений».

Как для предварительного контроля учитываются «отрицательные» ЭСЧФ?

То, как отрицательный ЭСЧФ учитывается при предварительном контроле (принимаются или нет минусовые суммы для подсчета показателей декларации по НДС), зависит от ситуации. Рассмотрим на примерах:

При этом важно помнить, что «отрицательные» дополнительные ЭСЧФ без ссылки на ЭСЧФ — предмет особого контроля со стороны налоговых органов и плательщики могут создавать их только в случаях, предусмотренных законодательством (поименованы в п. 13 ст. 131 НК).

Источник