какой оквэд для доставки еды
Использование ПСН при изготовлении и доставке готовой еды
На вопросы в рамках услуги бесплатной консультации отвечает бизнес-консультант Толстиков Игорь Геннадьевич:
Возможность использования специальных налоговых режимов имеет ряд ограничений, в том числе и по виду предпринимательской деятельности. Давайте попробуем определить ваш вид деятельности и посмотрим, насколько он соответствует критериям, при которых правомерно использование Патентной системы налогообложения (ПСН).
Основные факторы, характеризующие бизнес по приготовлению и доставке готовой еды:
ПСН «Розничная торговля»
Приготовленную еду можно было бы отнести к категории «товар», а её реализацию рассматривать как «розничную торговлю» и таким образом получить возможность применения ПСН, если бы не одно «но»: в определении понятия «розничная торговля» в Налоговом кодексе сказано:
Ст.346.43 п.3 НК РФ:
«…К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация… продуктов питания и напитков… в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания…, а также продукции собственного производства (изготовления)….»
Поэтому если реализуемая продукция не является покупной, а приготовленной из продуктов и ингредиентов на вашей кухне, то данную деятельность нельзя отнести к розничной торговле, даже при условии, что вы реализуете ее за пределами вашего заведения.
ПСН «Услуги доставки»
Доставку готовой еды можно было бы рассматривать как «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов» (п.2, пп.10. ст.346.46 НК РФ), если бы вы осуществляли исключительно услуги доставки товара, а приготовлением и продажей готовой еды занималась бы другая организация.
ПСН «Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания»
Еще один вид предпринимательской деятельности, в отношении которого может применяться ПСН. Обратимся к п.3 статьи 346.3 НК РФ, в нем дается определение данному виду предпринимательской деятельности:
Услуги общественного питания — услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга.
Настоящее определение ограничивает применение данного вида ПСН исключительно территорией объекта общественного питания. Если реализация (переход права собственности) готовой кулинарной продукции осуществляется не на территории кафе, а непосредственно у двери потребителя (заказчика), то данный вид ПСН применять нельзя.
ПСН «Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий»
Вид предпринимательской деятельности, в отношении которого можно применять ПСН, получил свое новое определение с 01.01.2021 года — «Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий».
Попадает ли под формулировку «иное событие» желание заказчика вкусно пообедать, причем каждый день, сказать сложно. В любом случае, ФНС имеет право усомниться в правомерности применения данного вида деятельности в отношении ПСН.
Стоимость данного патента на территории г. Ижевска 6420 рублей в год.
Если Вы предполагаете принимать заказы по поставке готовых блюд для корпоративных мероприятий организаций, свадеб, фуршетов и прочих торжеств, то стоит приобрести данный Патент, так как он может окупиться с первой же поставки.
УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов»
Использование специального налогового режима ПСН не всегда однозначно позволяет сократить налоговые платежи. В качестве альтернативы можно рассмотреть применение Упрощенной системы налогообложения, где в качестве объекта выбрать «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (УСН «Д-Р»).
В случае применения УСН «Д-Р» при производстве и реализации собственной продукции разрешается списывать в расходы все материалы (продукты, ингредиенты) в момент их поступления, при условии их оплаты, — в отличие от простой торговли, где себестоимость товаров относится на расходы только в момент их реализации покупателям. При внимательном отношении к документам поставщиков и аккуратной регистрации всех хозяйственных операций, можно существенно минимизировать налоги, а также минимизировать претензии со стороны налоговых органов.
Делаем вывод
Применение патентной системы налогообложения при оказании услуг по приготовлению и доставке готовых обедов несет определенные риски в связи с тем, что не существует на сегодняшний день вида «патентной» деятельности, которая бы охватывала весь спектр услуг в этой области.
Тем не менее обращаю внимание, что применение «комбинированного» варианта «УСН+ПСН» можно использовать, ведя раздельный учет доходов, полученных от различных видов деятельности.
Пример комбинированного варианта:
Использование средств автоматизации при ведении раздельного учета доходов (например: ПП «1С:Предприниматель») позволит упростить этот процесс, а также исключить возможные ошибки.
Какой оквэд для доставки еды
56
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков
Эта группировка включает:
— услуги по предоставлению продуктов питания и напитков, готовых к употреблению непосредственно на месте и предлагаемых в традиционных ресторанах, заведениях самообслуживания, на предприятиях питания, отпускающих продукцию на вынос, а также прочих предприятиях питания, работающих на постоянной или временной основе, с предоставлением мест для сидения или без
Определяющим фактором является сам факт предложения продуктов питания, готовых к непосредственному употреблению на месте, а не вид учреждения, их предоставляющего
Эта группировка не включает:
— производство продуктов питания, не предназначенных для непосредственного употребления на месте, или полуфабрикатов, или готовых продуктов, которые не являются продуктами питания, см. 10, 11;
— продажу продуктов несобственного производства, которые не являются продуктами питания, или не предназначены для употребления на месте, см. раздел G
Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания
Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания
Эта группировка включает:
— услуги по предоставлению питания потребителям, независимо от того, подаются ли они в специальных местах общепита или в ресторанах самообслуживания, едят их в помещении, забирают с собой или заказывают для доставки на дом;
— подготовку и подачу пищи для непосредственного потребления с транспортных средств или передвижных лавок;
— деятельность ресторанов, кафе, ресторанов быстрого обслуживания, мест с предоставлением еды на вынос, вагончиков для продажи мороженого, передвижных вагончиков для продажи пищи, деятельность по приготовлению пищи в торговых палатках
Эта группировка также включает:
— деятельность ресторанов и баров, связанную с доставкой продуктов питания потребителям отдельными подразделениями предприятия
Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания
Деятельность по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к непосредственному употреблению на месте, с транспортных средств или передвижных лавок
Деятельность предприятий общественного питания с обслуживанием на вынос
Деятельность передвижных продовольственных лавок по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к употреблению
Деятельность вагончиков, палаток по приготовлению и продаже мороженого
Деятельность рыночных киосков и торговых палаток по приготовлению пищи
Деятельность ресторанов и баров по обеспечению питанием в железнодорожных вагонах-ресторанах и на судах
Эта группировка не включает:
— розничную продажу продуктов питания через торговые автоматы, см. 47.99;
— предоставление услуг пунктов питания по сниженным ценам, см. 56.29
Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания
Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий
Эта группировка включает:
— услуги по приготовлению и поставке продуктов питания по договоренности с заказчиком с доставкой по указанному адресу, или по какому-либо определенному случаю
Эта группировка не включает:
— изготовление скоропортящихся продуктов для перепродажи, см. 10.89;
— розничную продажу скоропортящихся продуктов, см. 47
Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания
Эта группировка включает:
— приготовление и поставку организациям, по договоренности с заказчиком, продуктов питания предприятиями общественного питания на протяжении определенного длительного периода времени, и продажу кулинарной продукции в спортивных и подобных им сооружениях по сниженным ценам
Продукты питания обычно готовятся на центральном предприятии
Эта группировка включает:
— деятельность организаций общественного питания, поставляющих готовую пищу (например, транспортным и строительным компаниям, туристическим группам, личному составу вооруженных сил и другим группам потребителей);
— деятельность по доставке продуктов питания спортивным и прочим учреждениям (по сниженным ценам);
— деятельность столовых, буфетов или кафетериев (в офисах, больницах, школах, институтах и пр.) на основе льготных цен на питание
Эта группировка не включает:
— приготовление скоропортящихся продуктов для перепродажи, см. 10.89;
— розничную продажу скоропортящихся продуктов, см. 47
Деятельность организаций общественного питания, поставляющих готовую пищу (для транспортных и строительных компаний, туристическим группам, личному составу вооруженных сил, предприятиям розничной торговли и другим группам потребителей) по договору
Деятельность столовых и буфетов при предприятиях и учреждениях
Деятельность по доставке продуктов питания учебным, спортивным и прочим учреждениям (по льготным ценам)
Деятельность социальных столовых, буфетов или кафетериев (в офисах, больницах, школах, институтах и пр.) на основе льготных цен на питание
Эта группировка включает:
— изготовление и продажу напитков для непосредственного употребления внутри заведений
Эта группировка включает:
— деятельность баров, таверн, коктейльных залов, дискотек и танцевальных площадок (с преобладающим обслуживанием напитками), пивных баров, буфетов, фито-баров, автоматов по продаже напитков
Эта группировка не включает:
— перепродажу упакованных/готовых напитков, см. 47;
— розничную продажу напитков через торговые автоматы, см. 47.99;
— функционирование дискотек и танцевальных площадок без обслуживания напитками, см. 93.29
Класс ОКВЭД 56 входящий в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности 2021 года ОКВЭД-2 включает в себя:
Определяющим фактором является сам факт предложения продуктов питания, готовых к непосредственному употреблению на месте, а не вид учреждения, их предоставляющего.
Эта группировка не включает: