бланк рецепта для налогового вычета на медикаменты

Вычет за любые лекарства: как получить рецепт для налоговой

Статья больше не актуальна

Требования по оформлению вычета, о которых идет речь в этой новости, на деле выполнить было невозможно — и появились разъяснения Минфина. Поэтому мы сделали более свежий материал на эту тему.

С 2019 года можно вернуть 13% от стоимости любых лекарств. Даже если препаратов нет в перечне правительства, их стоимость все равно войдет в состав социального налогового вычета. Это значит, что плательщики НДФЛ могут вернуть часть своих налогов из бюджета в виде реальных денег на карту или прибавки к зарплате.

Для оформления вычета за лекарства нужен рецепт на специальном бланке для налоговой. Но врачи не хотят его выдавать, потому что йод, зеленку, мази, таблетки от головной боли или витамины можно купить без документов. Вернуть деньги за них можно, а вот получить документы на них — трудно. Получается, врачи могут фактически лишить пациента права на возврат денег из бюджета.

Вот как обстоят дела с рецептами, почему их нужно требовать и что делать, если врач не идет навстречу.

Как получить скидку 13% на любые лекарства

Если вы платите НДФЛ по ставке 13%, можно вернуть этот налог с помощью вычета при покупке любых лекарств. Вот условия, чтобы все получилось:

С 2019 года сверяться с перечнем правительства не нужно. Налог вернут с расходов на любые лекарства, даже если раньше вычет за них был не положен.

Чтобы получить вычет, нужно подать декларацию с подтверждающими документами по окончании года — тогда деньги придут от налоговой. Или можно получить в налоговой справку о праве на вычет в текущем году, отнести ее работодателю — и НДФЛ перестанут удерживать уже в следующем месяце.

Пусть и другие заберут деньги из бюджета:

Предупредить родных в вотсапе

О каких вычетах речь?

Резидентам РФ, которые платят налог на доходы по ставке 13%, дают налоговые вычеты. Это значит, что из суммы дохода можно вычесть расходы, которые государство считает полезными и важными. Тогда налоговая база становится меньше: НДФЛ нужно начислять не на всю сумму дохода, а на разницу с учетом вычета.

Один из таких полезных расходов — лечение:

Если в текущем году были расходы на платные анализы, приемы и лекарства, на их стоимость можно уменьшить свой доход. Максимальная сумма налогового вычета по таким расходам — 120 000 Р в год. Этот лимит общий с другими социальными вычетами: на обучение, пенсионные взносы, оценку квалификации и страхование жизни.

Как получить вычет при покупке лекарств?

Раньше. До 2019 года в состав вычета за лечение можно было включать только те лекарства, у которых действующее вещество упоминалось в перечне правительства. Но там были не все препараты, поэтому при одинаковых заболеваниях один пациент мог вернуть налог, а другой — нет.

С 2019 года. В июне заработал закон, который отменил это ограничение. Теперь в расходы для уменьшения НДФЛ можно включить любые лекарства по назначению врача. Со списком из постановления правительства сверяться не нужно — но только при оформлении вычета за 2019 год или позже.

Чтобы подтвердить право на вычет при покупке лекарств, нужно представить такие документы:

Без рецепта получить вычет невозможно. Рецепт подтверждает, что эти лекарства вам были нужны для лечения болезни, а не просто потому, что вы любите лекарства.

Какой рецепт нужен для вычета за лекарства?

В российской системе здравоохранения есть несколько видов рецептурных бланков: для лекарств, которые нельзя купить без рецепта, для наркотических средств, для бесплатных препаратов льготникам.

Рецепт для налоговой нужен на любые лекарства

В аптеке можно купить безрецептурный препарат. Врач пишет название на листочке или вообще говорит устно, а пациент приходит в аптеку и без документов покупает то, что нужно.

Но для вычета так нельзя. Даже если есть чек с названием, а зеленка или мазь от аллергии находится в свободной продаже, все равно нужен рецепт. Форму 107-1/у со штампом для налоговой придется представить, даже если препарат официально безрецептурный.

Это значит, что врач должен оформить бланк при назначении любых лекарств: таблеток от головной боли, витаминов, мази для суставов и йода. Причем на одном бланке можно указать максимум три названия, а не весь список. Даже при обычной простуде врачу придется оформить несколько таких бланков. Никаких листочков, блокнотов, брендированных бланков из платной клиники — только рецепт по установленной форме и заполненный как положено для вычета.

Без этого бланка предъявить расходы к вычету невозможно: так было до отмены перечня и осталось сейчас.

Вот несколько требований к заполненному бланку:

Врач не выдает рецепт на безрецептурные препараты. Что делать?

Так было и раньше, но так как теперь вычет дают по расходам на любые лекарства, обращений за рецептом стало больше. А врачи в поликлиниках, платных медцентрах и при приеме на дому отказывали в оформлении: якобы они не обязаны выдавать рецепты на безрецептурные препараты или у них нет бланков по нужной форме.

Минздраву пришлось выпустить на этот счет отдельные разъяснения. Вот что нужно знать об этом всем налогоплательщикам:

Документы, на которые можно ссылаться, чтобы получить рецепт:

Что дальше делать с этим рецептом?

Рецепт и чеки дают право на возврат 13% от общей стоимости всех лекарств. При условии, что вы платите НДФЛ: его удерживают на работе, вы сами начисляете с доходов от сдачи квартиры, подарков не от родственников, продажи имущества или с доходов от бизнеса ИП на общей системе.

Есть два способа вернуть налог при покупке лекарств:

Источник

Приложение N 2. Формы рецептурных бланков 107-1/у, 148-1/у-88, 148-1/у-04 (л)

Приложение N 2
к приказу Министерства здравоохранения
Российской Федерации
от 14 января 2019 г. N 4н

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Форма рецептурного бланка N 107-1/у

Форма рецептурного бланка N 148-1/у-88

Информация об изменениях:

Форма рецептурного бланка N 148-1/у-04 (л)

Код формы по ОКУД 3108805

Код категории граждан

Код нозологической формы (по МКБ)

Источник финансирования: (подчеркнуть)

1 Федеральный бюджет

2. Бюджет субъекта Российской Федерации

3. Муниципальный бюджет

N полиса обязательного медицинского страхования:

* В случае изготовления рецептурного бланка с использованием компьютерных технологий

Отметка о назначении лекарственного препарата по решению врачебной комиссии

Источник

Рецепт для налоговой: образец, порядок выписывания

Для подтверждения своего права на возврат налога за медикаменты необходимо предоставить в ИФНС рецепт для налогового вычета. Этот рецепт специальной формы должен быть соответствующим образом заполнен (образец рецепта для налоговой предложен в статье).

Обязателен ли рецепт для налоговой?

Необходимым документом для возврата НДФЛ при покупке медикаментов является оригинал рецептурного бланка, т.е. вычет за лекарства без рецепта оформить не удастся (письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, письмо ФНС России от 31.08.12 № ЕД-4-3/14530@). Следует знать, что наличие документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков) также обязательно.

Отметим, что в некоторых случаях вычет на лекарства без рецепта для налоговой возможен. Так, согласно Письму ФНС от 7 февраля 2007 г. № 04-2-02/105@ в случае нахождения налогоплательщика в стационаре и оплате назначенных ему лечащим врачом медикаментов за счет личных средств, вычет на лекарства можно оформить при предъявлении в ИФНС чеков из аптек, выписки из истории болезни и выданной пациенту справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.

Рецепт на лекарства для налогового вычета по Перечню

В соответствии с Федеральным законом от 17.06.2019 N 147-ФЗ налоговый вычет можно получить за любые лекарственные средства, приобретенные налогоплательщиком по назначению врача. Ранее для того чтобы получить налоговый вычет за медикаменты необходимо было, чтобы лекарственный препарат был включен в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета. И если приобретенное налогоплательщиком лекарственное средство не входило в Перечень, налогоплательщик был не вправе получить социальный налоговый вычет (письмо УФНС по Москве от 01.06.2010 № 20-14/4/057658@).

Форма рецепта для налогового вычета на медикаменты

Ранее Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 г была утверждена форма рецепта для налоговой № 107/у, но в данный момент этот бланк не применяется в связи с утверждением новой формы рецепта № 107-1/у.

Как получить рецепт для налоговой на лекарства?

Рецепт на медикаменты для налогового вычета выписывает врач, т.е. для получения рецепта необходимо обратиться в медицинское учреждение.

Порядок выписывания рецепта для налоговой

Итак, при назначении лечащим врачом медикаментов, врач выписывает лекарственные средства в рецептах по форме 107-1/у.

На одном рецептурном бланке формы N 107-1/у разрешается выписывать не более трех наименований лекарственных препаратов.

Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один их которых предъявляется в аптеку для получения лекарства, второй подается в налоговую инспекцию вместе с остальными документами для возврата подоходного налога.

На экземпляре рецепта по форме 107-1/у для налоговой лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Рецепт на лекарства для получения налогового вычета заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

В рецепте указывается не торговое наименование лекарственного препарата, а его международное непатентованное наименование. Предоставив в налоговую инспекцию рецепт на лекарства Вы можете вернуть часть потраченных на покупку медикаментов денежных средств

Можно ли подать рецепт без штампа «Для налоговых органов…»

Ответ на вопрос «нужен ли штамп на рецепте для налоговой» может зависеть от того, когда Вы приобретали лекарства. До 2019 года проставление врачом штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» подтверждало включение лекарственного средства в Перечень лекарств для вычета (письмо УФНС России по г. Москве от 26.11.2009 № 20-14/4/124587@). С 2019 года Перечень лекарств больше не применяется.

В связи с возможностью получения в настоящий момент вычета за любые лекарственные средства Минфин полагает, что отсутствие на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» не является основанием для отказа налогоплательщику в предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (Письмо Минфина РФ от 30 декабря 2019 г. N 03-04-06/103356, Письмо Минфина РФ от 16 декабря 2019 г. N 03-04-05/98226). ФНС также отмечает, что в соответствии с изменениями в законе, «проставление на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» не является обязательным условием для получения указанного социального налогового вычета» (Письмо ФНС РФ от 10.02.2020 г. N БС-3-11/937@).

Однако согласно мнению Минздрава в налоговый орган необходимо предоставлять среди прочих документов рецепт на приобретенный за собственные средства лекарственный препарат со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (Письмо Министерства здравоохранения РФ от 30 декабря 2019 г. N 25-1/3144694-13771).

Можно ли получить рецепт для налогового вычета на безрецептурные лекарства?

Врач при назначении медикаментов по требованию налогоплательщика должен выписать рецепт для налоговой (по форме 107-1/у) независимо от используемых форм рецептурных бланков, в том числе при назначении лекарственных средств, отпускаемых без рецепта врача (Письмо Минздрава РФ от 2 августа 2019 г. N 25-4/3085695-8611, Письмо Минздрава РФ от 12 февраля 2002 г. N 2510/1430-02-32).

Можно ли получить рецепт для налоговой после покупки лекарства?

Согласно письму Минздрава РФ от 12 февраля 2002 г. N 2510/1430-02-32 рецепты на лекарства для налоговой инспекции могут быть выписаны лечащим врачом медицинского учреждения на основании записей в медицинской карте амбулаторного больного о назначении таких препаратов в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены соответствующие расходы, с указанием даты фактического назначения лекарства.

Если рецепт для налоговой отказываются выписывать

Если Вам было назначено лекарство, медицинский работник не вправе отказать в выписке рецепта для возврата 13 % через налоговую инспекцию. В случае отказа Вы можете обратиться к руководителю медицинской организации, а при возникновении трудностей — Департамент здравоохранения (Письмо Минздрава РФ от 2 августа 2019 г. N 25-4/3085695-8611).

Рецепт для налоговых органов по форме N 107-1/у выдается платно или бесплатно?

Выписка рецептов для налоговых органов должна производиться бесплатно – налогоплательщик за выписку платить не должен.

Рецепт для налогового вычета на лекарства родственнику

Кроме возмещения налога за медикаменты, налогоплательщик может получить вычет за оплаченные им медицинские услуги, оказанные не только ему самому, но и супругу, ребенку, родителям, а также за ДМС.

Рецепт для налоговой на лекарства (образец)

Ниже дан образец рецептурного бланка для налоговых органов (форма 107-1/у). Именно такой заполненный, заверенный подписью и личной печатью врача, а также печатью медицинского учреждения, рецепт необходимо предоставить в ИФНС для получения 13% от стоимости лекарств.

Отметим, что, если на рецептурных бланках вместо штампа будет напечатано «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», то при наличии подписи и личной печати врача и печати учреждения здравоохранения, ФНС России полагает возможным принять их в качестве документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по произведенным расходам (Письмо ФНС N БС-4-11/8737 от 08.05.2019).

(указать адрес, номер и дату лицензии,

наименование органа государственной

власти, выдавшего лицензию)

РЕЦЕПТ

(взрослый, детский — нужное подчеркнуть)

«__» ___________ 20__ г.

Фамилия, инициалы имени и отчества (последнее — при наличии)

пациента _________________________________________________

Дата рождения ____________________________________________

Фамилия, инициалы имени и отчества (последнее — при наличии)

лечащего врача (фельдшера, акушерки) _______________________

руб.|коп.| Rp.

руб.|коп.| Rp.

руб.|коп.| Rp.

Подпись М.П.

и печать лечащего врача

(подпись фельдшера, акушерки)

Рецепт действителен в течение 60 дней, до 1 года (_____________________)

(нужное подчеркнуть) (указать количество месяцев)

Для оформления социального налогового вычета за лекарственные препараты налогоплательщику необходимо получить рецепт для налоговой по форме N 107-1/у, который является подтверждением назначения налогоплательщику (членам семьи налогоплательщика) лекарственного средства.

Раленко Антон Андреевич

104 комментария к “Рецепт для налоговой: образец, порядок выписывания”

Поданные мною в налоговый орган документы на социальный вычет не были приняты в связи с отсутствием на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», необходимые согласно п.3 Приложения №3 Порядка выписывания лекарственных средств…, утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04-256. Обратилась я к врачу, она не в курсе требований заполнения рецептов в двух экземплярах. Обратилась я к заведующей, потом к заместителю главного врача лечебного учреждения — никто не в курсе никаких специальных штампов. Я, вообще-то в Москве живу, в ЦАО, а такое ощущение, что в лесу дремучем. Прихожу к администраторам на прием с распечаткой Приказа Минздрава и МНС, но ответ заведующей более чем странен: «Вы что, хотите, чтобы я из-за вас одной специальный штамп заказывала?» Ну, вообще-то, хотелось бы, и не из-за меня одной. Кто-нибудь сталкивался с подобной проблемой? Как решали? Хочется без жалобы в Департамент здравоохранения обойтись, чтоб врача не подставлять

Источник

Как получить вычет за лекарства без рецепта для налоговой

С 2019 года можно получать налоговый вычет за любые лекарства по назначению врача. То есть бюджет вернет 13% от стоимости лекарств, которые купили для себя, супруга, родителей или детей. Основное условия этого вычета — лекарства должен назначить врач. А дальше все как с обычным социальным вычетом за лечение.

Но все так просто только на бумаге: на деле выполнить требования по оформлению вычета было невозможно. Никто не выписывал рецепты на специальных бланках для налоговой инспекции, а некоторые клиники даже не понимали, о чем идет речь. В поликлиниках и обычных-то бланков иногда нет, не то что специальных с каким-то штампом. Но появились разъяснения Минфина — есть шанс, что собрать документы для вычета будет немного проще.

Мы изучили все, что говорили ведомства о рецептах и штампах для вычета. Вот главное, что поможет забрать свои деньги.

Что это за вычет

Вычет за лекарства — это сумма расходов, на которую можно уменьшить доход при расчете НДФЛ. По такому же принципу дают вычет за медицинские услуги и ДМС. То есть с расходов на лекарства можно вернуть 13%.

С помощью социального вычета на лечение можно вернуть до 15 600 Р налога в год, потому что ограничение расходов — 120 000 Р в год, возвращают 13% от этой суммы. Тратить можно и больше, но к вычету примут только этот максимум. Стоимость лекарств не увеличивает эту сумму, а входит в лимит.

Что изменилось в условиях вычета за лекарства в 2019 году

В 2019 году с вычетом за лекарства произошло важное изменение: теперь можно возвращать налог за любые препараты по назначению врача. А не только за те, что упоминались в ограниченном перечне.

Если врач назначил сироп от кашля, антибиотик, мазь для суставов, успокоительное или таблетки от головной боли — все это подойдет для вычета. На действующее вещество можно не смотреть.

В чем проблема с этим вычетом

Где брать этот бланк со штампом, как его заполнять, что делать, если не выдают, — с этим возникали вопросы. Сама форма бланка поля для ИНН не предусматривает.

Но формально без такого бланка нельзя вернуть из бюджета свой налог. Хотя за один только визит с кашляющим ребенком в платной клинике могут запросто назначить лекарств на 3 тысячи рублей и даже больше. Но вместо нужного рецепта родителям выдают бумажку с логотипом клиники и списком препаратов. При таком оформлении вернуть 13% не получится, даже если есть чеки, а лекарства назначили после лечения в стационаре.

Проблему не могли решить ни налогоплательщики, ни врачи, ни даже юристы поликлиник.

Что сказал Минфин по поводу рецепта на лекарства

В конце 2019 года Минфин выпустил разъяснения насчет оформления этого вычета. Вот главное:

Теперь если врач выписывает лекарства, то можно взять рецепт без штампа для налоговой и без указания ИНН. Такой рецепт вместе с чеками подойдет для вычета.

Но в конце своих разъяснений Минфин всегда пишет, что это не нормативный документ и закон можно применять не так, как написано в письмах. А еще есть слово «полагаем». То есть Минфин полагает вот так, а на деле — как получится. Теоретически без штампа все равно могут отказать, но сейчас хотя бы есть внятный аргумент. Декларации проверяют обычные инспекторы — если приложить письмо Минфина и пояснения по поводу рецепта, это вполне может сработать.

Есть ли еще аргументы, чтобы не ставить этот штамп

Да, такие аргументы есть.

Требование по поводу штампа с ИНН на рецепте указано в порядке, который введен специально для назначения лекарств по перечню правительства. Там так и написано: все эти условия нужно соблюдать при назначении лекарств, входящих в перечень.

Но сам перечень официально отменен — он больше не действует. Из налогового кодекса исключили его упоминание. Получается, что хоть порядок назначения лекарств и не отменен, но формально он не должен применяться.

Верховный суд объяснял, что в таких случаях более ранний документ нужно считать недействующим. И он не может считаться основанием для каких-то обязанностей. Тем более если из-за этого невозможно реализовать свои права. Именно на таком основании не применяется пункт 4 того же порядка: его хоть и не изменили, но приняли другой документ, который сделал бессмысленным этот пункт.

А в суд, кстати, обратился обычный человек, которого не устроила бюрократия с документами для вычета.

Как соблюсти требование со штампом для вычета

В порядке назначения лекарств не написано, кто должен ставить штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Но есть разъяснения ФНС, где она согласна принять к вычету расходы на лекарства по бланку рецепта без штампа, но с напечатанными словами. То есть достаточно напечатать на бланке эти слова — и налоговую это уже устроит.

Таким образом, наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов.

Эти разъяснения появились еще до того, как отменили перечень лекарств. То есть даже с перечнем можно было обойтись без штампа: хватало напечатанной надписи.

Еще одно требование из порядка, если все же решите ему следовать вместе с врачом, — штамп или надпись должны находиться в центре бланка. Где именно «в центре», в порядке не указано — сделайте так, чтобы это просто было не сбоку.

Иногда можно обойтись вообще без рецепта

Из разъяснений Минфина и ФНС следует, что рецепт, пусть даже и без штампа, нужен обязательно. Но бывают исключения.

В 2007 году ФНС говорила, что вычет за лекарства можно получить вообще без рецепта — по выписке из истории болезни и справке об оплате медицинских услуг.

Так разрешили делать при лечении в стационаре, когда нужно покупать лекарства за свой счет, но рецепт на них не дают. Почитайте эти разъяснения: они интересные и могут помочь вам вернуть деньги из бюджета.

В общих случаях, когда вы пришли к врачу или вызвали его на дом, нужно требовать рецепт — даже на зеленку и цитрамон, если хотите вернуть 13% от их стоимости. Но если на бланке нет штампа, все равно подавайте документы на вычет. Минфин одобрил.

Источник