Статьи активов и пассивов 1с erp зачем
Статьи активов и пассивов 1с erp зачем
Дата публикации 25.04.2019
Использован релиз 2.4.7
Управленческий баланс – это отчет, предназначенный для анализа финансового состояния предприятия с контролем баланса активов и пассивов. Показателями отчета являются статьи активов и пассивов.
Отчет можно сформировать при установленных функциональных опциях «Формировать управленческий баланс» и «Учитывать прочие активы и пассивы» (НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат).
Для того чтобы сформировать управленческий баланс, необходимо выполнить следующие действия:
Структура баланса формируется на основании структуры списка активов и пассивов. Список доступен по ссылке Финансовый результат и контроллинг – Статьи активов и пассивов.
Управленческий баланс ведется по статьям активов и пассивов по принципу двойной записи по упрощенной (относительно обычного бухгалтерского плана счетов) учетной модели.
За счет того, что управленческий баланс формируется без учета внутригрупповых оборотов, при формировании баланса с отбором по одной организации в таких ситуациях будут разрывы баланса. Принцип двойной записи соблюдается только в целом по предприятию.
Как устроен отчет «Управленческий баланс» в Управлении торговлей 11/ERP2
Как устроен отчет «Управленческий баланс» в Управлении торговлей 11/ERP2
Данный отчет строится с помощью механизма Системы компоновки данных, текст запроса формируется программно, по данным 18 (!) регистров оперативного учета. Данные выводятся в разрезе статей и подстатей на начало и на конец периода. Статьи в свою очередь разбиты на два раздела: Активы и Пассивы. Если финансовый учет за период отчета актуален, Активы и Пассивы равны.
Данная статья была написана для конфигурации УТ версии 11.1.10, но вполне актуальна и сейчас, для версии 11.2.3
Перейдем собственно к содержательной части.
Активы
Денежные средства
Данные по подстатьям формируются из следующих регистров (на первом уровне списка – подстатья, на втором – регистр):
Товары
Статья «Товары» может быть раскрыта до подстатей:
Все данные по статье Товары и подстатьям формируются из данных регистра «Себестоимость товаров»
Дебиторская задолженность
Данные по подстатьям формируются из следующих регистров (на первом уровне списка – подстатья, на втором – регистр):
Расходы текущего периода
Данные по статье «Расходы текущего периода формируются из данных регистра «Себестоимость товаров»
Прочие активы и пассивы
Данные данного регистра могут быть отнесены на любую статью и подстатью
Пассивы
Кредиторская задолженность
Данные по подстатьям формируются из следующих регистров (на первом уровне списка – подстатья, на втором – регистр):
Прибыли убытки
Данные по статье «Прибыли и убытки» формируются из следующих регистров
Прочие активы и пассивы
Данные данного регистра могут быть отнесены на любую статью и подстатью
Сводная таблица источников данных для отчета
Более детально связи статей, регистров, их показателей и условия выборки приведены в Таблице 1
Таблица 1. Источники данных для отчета «Управленческий баланс»
Управление затратами и расчет себестоимости
«1С:ERP Управление предприятием» позволяет отражать материальные, трудовые и финансовые затраты. Оценка расходов в денежном выражении обеспечивает соизмеримое отражение потребления различных ресурсов по направлениям деятельности.
Распределение номенклатурных затрат
Все номенклатурные затраты характеризуются в учете как прямые производственные расходы и учитываются в подразделениях в составе незавершенного производства.
Распределение номенклатурных затрат выполняется по объемным (количественным) показателям в натуральных единицах измерения. Предусмотрены различные варианты распределения номенклатурных затрат (по правилу, на статьи расходов, по выпускам). Распределение номенклатурных затрат возможно в соответствии с выбранным правилом распределения расходов.
Для распределения номенклатурных затрат по правилам на выбор доступны различные варианты формирования баз распределения затрат (количество указанных материалов, вес указанных материалов, плановая стоимость продукции и др.).
Распределение номенклатурных затрат выполняется при помощи документа Распределение материалов и работ, использование которого позволяет проверить состав сформированной по выбранному правилу базы распределения.
Распределение постатейных расходов
Постатейные затраты используются для учета расходов, которые распределяются только в суммовом выражении. Для отражения постатейных затрат предприятия используется единый механизм статей расходов.
Для каждого варианта распределения постатейных расходов предусмотрен свой порядок распределения.
Распределение расходов на себестоимость товаров
Статьи расходов с вариантом распределения На себестоимость товаров позволяют увеличить стоимость материальных ценностей на сумму дополнительных расходов.
заказ (поставщику, клиентов, на перемещение, на сборку (разборку)), Перемещение товаров, Передача товаров между организациями, Сборка (разборка) товаров — сумма затрат по выбранному правилу распределения увеличивает стоимость остатков номенклатуры, указанной в документах соответствующего типа.
Распределение расходов на производственные затраты
Предусмотрена возможность формирования производственных затрат, относимых на себестоимость выпускаемой продукции — вариант распределения На производственные затраты.
Суммы производственных затрат могут формироваться в разрезе различных видов аналитик расходов (Подразделение, Объект эксплуатации, Прочие расходы, Заказ на производство, Заказ на ремонт). Распределение производственных затрат выполняется по настроенным правилам.
При распределении по подразделениям производства может быть указан перечень подразделений, который будет участвовать в распределении расходов по конкретной статье расходов.
Производственные затраты включаются в себестоимость выпускаемой продукции в соответствии с указанной статьей калькуляции. Статьи калькуляции используются при формировании себестоимости выпущенной продукции и определяют характер затрат, включаемых в себестоимость продукции.
Распределение расходов на финансовый результат по направлениям деятельности
Статьи расходов с вариантом распределения На финансовый результат обеспечивают принятие к учету общехозяйственных затрат, экономическое или финансовое содержание которых определяется правилом распределения расходов по направлениям деятельности.
Предусмотрена возможность одновременного выбора вида аналитики и правила распределения, что позволяет задать двумерный аналитический разрез затрат.
Например, в статье расходов указан вид аналитики Претензия клиента и способ распределения на направление деятельности Гарантийный ремонт. Это позволит сформировать общую стоимость затрат на выполнение гарантийного ремонта с детализацией по себестоимости устранения всех поступивших претензий.
Распределение расходов по направлениям деятельности осуществляется документом Распределение расходов.
Распределение на расходы будущих периодов
По статьям расходов с вариантом распределения Отнести к расходам будущих периодов учитываются затраты, включение которых в состав себестоимости отсрочено во времени.
Для статей расходов, относимых к расходам будущих периодов (далее — РБП), определяются виды аналитики. Но в данном случае они носят второстепенный характер, указывая только на место возникновения затрат. Распределения расходов, отраженных на статьях, относимых к РБП, выполняется по настроенным правилам.
Настройка статьи расходов с правилом распределения на РБП
Распределение затрат на расходы будущих периодов осуществляется при помощи документа Распределение расходов будущих периодов. Распределение суммы затрат осуществляется по указанному количеству периодов.
Документ Распределение РБП формируется согласно выбранному для распределяемой статьи расходов правилу. Параметры распределения конкретного расхода могут уточняться непосредственно в документе Распределение РБП.
Формирование стоимости внеоборотных активов
Распределение на внеобортные активы обеспечивает отражение расходов, связанных с формированием стоимости внеоборотных активов.
Формирование активов и пассивов
Оформление прочих операций осуществляется в рамках типовых документов с указание статьи активов/пассивов.
Себестоимость выпуска продукции
Расчет себестоимости — обязательный шаг для формирования финансового результата предприятия.
Зафиксировать назначение использования ресурсов можно только после завершения этапов производственного процесса, в которых они были безвозвратно переработаны. На основании данных уже выполненных хозяйственных операций выпуска можно дать экономическую трактовку использования ресурсов, определив калькуляционную статью затрат.
Полная производственная себестоимость изделий и работ формируется в разрезе статей калькуляции. Каждой статье калькуляции соответствует определенный тип затрат, основанный на общепринятой группировке, представленной в главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации (Материальные, Оплата труда, Амортизация и др.).
Расчет себестоимости выполняется в соответствии с определенным в учетной политике организации методом определения стоимости списания материальных ценностей:
Для фактического расчета себестоимости предусмотрено универсальное рабочее место Закрытие месяца, использование которого позволяет отразить все операции по закрытию отчетного периода.
Для расшифровки данных себестоимости в рамках указанного периода можно использовать отчет Себестоимость товаров.
Учет прочих расходов и доходов
Поддерживается возможность фиксировать прочие расходы организаций, дополнительных расходов по товарам, расходов будущих периодов, относящиеся непосредственно на финансовый результат деятельности предприятия.
Также предусмотрена возможность зафиксировать прочие доходы и расходы, не связанные с реализацией товаров и услуг по основной деятельности (дивиденды, проценты по депозитам и т. д.).
При отражении любого вида операции суммы управленческого, бухгалтерского и налогового учета не обязательны к заполнению, что позволяет отразить движение только по одному из направлений учета.
Обособленный учет финансовых результатов
«1С:ERP» позволяет формировать финансовые результаты от продажи товаров и работ обособленно по заказам, сделкам, подразделениям или менеджерам, поставщикам, группам финансового учета товаров.
По каждому объекту обособления можно сформировать полный финансовый результат (себестоимость, выручка, прибыль, рентабельность). Финансовый результат по объектам обособления представлен в различных вариантах отчетов Валовая прибыль и Доходы и расходы.
Управленческий баланс
Для оценки финансового состояния предприятия предусмотрен отчет Управленческий баланс — упрощенный вариант бухгалтерского баланса.
Управленческий баланс позволяет управлять активами и обязательствами, контролировать направления использования финансовых ресурсов, включает данные финансового учета товаров, взаиморасчеты с клиентами и поставщиками, остатки наличных и безналичных денежных средств, прочие активы и пассивы.
Данные управленческого баланса могут формироваться как по предприятию в целом, так и по каждой отдельной организации. Каждый раздел баланса можно расшифровать до документа, отражающего отдельные хозяйственные операции. Отдельно отображается информация о нарушении баланса, что позволяет выявить возможные ошибки в учете.
Для проведения комплексного анализа всех доходов и расходов предприятия в разрезе статей предусмотрен отчет Доходы и расходы.
Статьи активов и пассивов 1с erp зачем
В этой статье мы собрали информацию о ведении управленческого учета в ERP 2.4. В тексте статьи рассмотрены источники расхождений управленческого учета (УУ) и регламентированного учета (РУ).
1. Виды учета в 1С:ERP.
В ERP можно одновременно вести сразу несколько систем учета:
УУ в системе ERP представлен оперативной базой документов, занесенной в соответствующие регистры. В них отображены действия, меняющие статус активов и пассивов фирмы. Некоторые из них влияют на пассивы и активы при условии, что при выполнении отчета отмечен флаг. Учитывать прочие активы и пассивы. Сведения УУ выносятся в Управленческий баланс и раскрываются «Контролем баланса», «Доходами и расходами», «Оборотно-сальдовой ведомостью активов и пассивов» и пр.
В системе ERP 2.4 функции УУ значительно увеличены относительно близости к нормативам организации и осуществления эффективной отчетности управления. Первый релиз системы вышел в сентябре 2017 года.
2. Независимое распределение затрат в 1С:ERP в УУ и РУ.
В системе ERP 2.4 впервые можно обуславливать или раскрывать расходы УУ и РУ. Благодаря этому внесены определенные новшества в статьи рассматриваемых расходов. С их помощью можно проводить классификацию расходов с точным указанием их порядка.
Простой пример: в РУ все расходы можно распределять по принципу будущих или последующих периодов, а в УУ — они единовременно соотносятся с финансовым результатом. То есть, речь идет о первом источнике, указывающем на расхождения УУ и РУ.
3. Изменения в документах, связанные с изменением статей расходов.
Любые изменения, затрагивающие статьи расходов, становятся следствием коррективов используемых документов, так как в них появляются принципиально новые реквизиты, отражающие размеры УУ и РУ. Как данный механизм выглядит на практике:
4. Перенос дополнительных расходов в 1С:ERP на другую компанию-получателя.
Еще одним источником расхождений становится возможность распределительного применения расходов одной компанией на себестоимость и сумму приобретения продукции другой организацией, которая отмечена в документах аналитики. Например, статья расхода, учитывающая Транспортные услуги, может распределяться на Себестоимость товаров.
5. Управленческий учет на плане счетов РСБУ.
К основным принципам 1С относится отражение сумм УУ на едином планировании счетов РСБУ. Этот принцип входит в раздел НСИ и администрирование — Регламентированный учет. В него включены:
Использование вышеперечисленных флагов предоставляет возможность:
6. Отражение управленческих сумм в документах и оборотно-сальдовой ведомости в 1С 8.3 (ERP 2.4).
Суммарные значения ФО и УУ отражаются в бухгалтерских отчетах и документах по отдельности. К тому же, если валюты УУ и БУ полностью совпадают, появляется разность между сведениями, отражаемыми ними.
7. Особенности управленческого учета в 1С:ERP при условии, что валюта отличается от валюты регламентированного учета.
Рассмотрим, какие правила расчета сумм УУ в валюте, отличной от валюты РУ, применяются на практике:
Рассмотренные нами переоценки управленческих сумм являются четвертым источником расхождения между УУ и РУ.
8. Закрытие месяца — последовательность расчета УУ и РУ.
Общая для всех процедура закрытия месяца включает три группы операций:
9. Учет расходов в 1С:ERP и расчет себестоимости в УУ организаций по правилам МСФО.
УУ, который базируется на сведениях БУ — наиболее популярный подход в принятии управленческих решений. Другим подходом в этом случае может быть учет на базе МФСО. В системе ERP 2.4 существует возможность независимого расчета себестоимости в валюте УУ по правилам, рекомендованным МФСО.
Флаг Управленческий учет по правилам международного финансового учета включает следующие правила:
Учет себестоимости производится в разрезе предприятий и в целом по компании различается.
Также выделяют три контура учета расходов и себестоимости:
Данные факторы привели к нововведениям в отчетах по себестоимости, так как они рассматриваются в двух вариантах — для предприятия и организации в целом:
Одновременно с этим, себестоимость УУ детально базируется на нескольких составных компонентах:
10. Управленческий учет амортизации основных средств в 1С:ERP и нематериальных активов.
Расчетные операции в отношении амортизации внеоборотных активов в управленческом учете в версии ERP 4.2 производятся по правилу, заданному датой документа. При этом можно задавать различный порядок учета имущества амортизации, что является пятым источником расхождений между УУ и РУ. Согласно правилам МСФО, амортизация должна начисляться в месяце принятия на учет ОС и в следующем месяце принятия БУ.
11. Управленческий учет внеоборотных активов в 1С:ERP 2.4.
В соответствии с регламентом РСБУ в версии 2.2 учет внеоборотных активов выносится за пределы оперативного контура, а именно:
В версии 2.4 учет внеоборотных активов производится в границах оперативного контура. В системе существует специальный раздел Внеоборотные активы, в котором применимы единые документы для всех видов учета. При отклонении РУ и МФСО, ведение УУ остается в независимом доступе, то есть сведения в разделе сохраняются. Важно отметить, что суммы произведенных операций принято считать при закрытии месяца.
Принцип оформления расходов на покупку и непосредственное обоснование стоимости ОС/НМА остается в этой версии прежним, но расходы в управленческом балансе распространяются на новые активы:
12. Внеоборотные активы и МФСО в 1С:ERP 2.4.
В версии ERP 2.4 учет осуществляется в трех вариантах внеоборотных активов, а именно регламентированном, управленческом учетах и МФСО. Одновременно с этим расчеты производятся в двух валютах — валюте УУ и валюте РУ. Для расчета МФСО справедливы оба варианта, то есть можно подключить МФСО к валюте УУ или РУ.
Кроме того, актуально предпочтение функциональной валюты МФСО. Она непосредственно отражается на конкретно рассматриваемом ресурсе, используемом для МФСО, а именно в управленческих и регламентированных суммах. Если нужен независимый учет УУ/МФСО с использованием функциональной валюты, рекомендуется установить управленческую валюту. При этом валюта в отчетности может быть выбрана в любом варианте. При планировании независимого учета УУ/МФСО, для сближения УУ и РУ, рекомендуется выбрать «рубль».
Вас также могут заинтересовать следующие материалы:
Новое в управленческом учете ERP 2.4
1. Виды учета в 1С:ERP
В этой статье собрана информация о ведении управленческого учета в ERP2.4. По тексту статьи отмечаются источники расхождений управленческого учета (УУ) и регламентированного учета (РУ).
В ERP есть возможность вести четыре вида учета:
УУ в ERP ведется документами оперативного контура на регистрах. В УУ отражаются операции, которые изменяют состояние активов и пассив предприятия. У части документов есть возможность указывать предопределенные или собственные статьи активов/пассивов, если включен флаг Учитывать прочие активы и пассивы. Данные УУ выводятся в предопределенном отчете Управленческий баланс. Данные УУ расшифровываются оперативными отчетами Контроль баланса, Оборотно-сальдовая ведомость активов и пассивов, Доходы и расходы и др. (всего 13).
В ERP 2.4 возможности УУ кардинально расширены в части максимального приближения к стандартам предприятия и получения качественной управленческой отчетности. Первый релиз ERP 2.4.1 вышел 01.09.17г.
2. Независимое распределение затрат в 1С:ERP в управленческом и регламентированном учете
3. Изменения в документах в связи с изменением статей расходов
Изменение статей расходов повлекло изменение части документов – они дополнены новыми реквизитами для отражения сумм УУ и РУ. А именно:
• В д-т Распределение доходов и расходов по направлениям деятельности выполняет распределение теперь и в РУ – в отдельные колонки выводятся суммы Упр. учет с НДС, Упр. учет без НДС, БУ, НУ, ПР, ВР.
• В д-те Расходы будущих периодов также в отдельные колонки выводятся суммы Упр. учет с НДС, Упр. учет без НДС, БУ, НУ, ПР, ВР. Добавлены варианты расчета сумм УУ и РУ.
• В д-те Отражение прочих доходов и расходов – по операциям Регистрация расходов, Списание расходов, Реклассификация расходов и другим – можно отражать разные суммы в УУ и РУ.
Например, на рис. 2 сумма затрат списана только в УУ. Это второй источник расхождений между УУ и РУ. Он позволит по-разному отражать расходы, не автоматизированные в системе, а также по-разному реклассифицировать уже отраженные расходы в УУ и РУ.
Рис. 2
4. Перенос дополнительных расходов по товарам в 1С:ERP на другую организацию-получатель
Третий источник расхождений между УУ и РУ – это возможность распределения расходов одной организации на стоимость приобретения товаров другой организацией, указанной в документе аналитики. На рис. 3 показан пример статьи расхода Транспортные услуги с вариантом распределения На себестоимость товаров.
На рис. 4 показан документ Приобретение услуг и прочих активов по организации Металл-Сервис, который распределяет транспортные услуги на товары, приобретенные по организации Торговый дом «Комплексный». В УУ эта сумма будет перенаправлена с организации Металл-Сервис на стоимость приобретения товаров в организации Торговый дом «Комплексный».
5. Управленческий учет на плане счетов РСБУ
Следующий логичный шаг 1С – это отражение сумм УУ на едином плане счетов РСБУ. Он включается в разделе НСИ и администрирование – Регламентированный учет – рис. 5:
• Флаг Управленческий учет на плане счетов регламентированного учета. Напомним, что УУ ведется в валюте управленческого учета (раздел НСИ и администрирование – Предприятие) и может отличаться от валюты РСБУ (руб.).
• Кн. Сформировать остатки позволяет создать д-ты Ввода начальных остатков в оценке УУ по счетам РСБУ с указанной даты.
• Флаг Учет в валюте управленческой финансовой отчетности включает возможность оценки операций еще в одной дополнительной валюте финансовой отчетности ФО. Источником сумм может быть, как Бухгалтерский, так и Управленческий учет. Эти суммы пересчитываются в валюту ФО.
Включение вышеуказанных флагов позволяет:
1. Отражать данные УУ на общепринятом плане счетов РСБУ.
2. Использовать стандартные бухгалтерские отчеты для анализа УУ.
3. Рассчитывать данные УУ в рамках единой процедуры закрытия месяца.
4. Получать отчетность в альтернативной валюте финансовой отчетности ФО, отличной от валют учета.
5. Использовать данные плана счетов РСБУ для генерации отчетности МСФО методом трансформации. Они доступны в Генераторе финансовых отчетов (Виды финансовых отчетов), если выбрать вид монетарного показателя Регламентированный учет. Непосредственно ресурс (БУ, УУ или ФО) выбирается в отчете.
6. Отображение управленческих сумм в документах и оборотно-сальдовой ведомости в 1С 8.3 (ERP 2.4).
Суммы УУ и ФО отображаются в проводках документов и бухгалтерских отчетах раздельно – рис. 6 и 7. Кроме того, если валюты БУ и УУ совпадают, то отображается разница между данными БУ и УУ (рис. 7).
7. Особенности управленческого учета в 1С:ERP, если валюта отличается от валюты регламентированного учета
Правила расчета управленческих сумм в валюте, отличной от валюты РУ, следующие:
1. Суммы УУ рассчитываются параллельно с РУ и отображаются без пересчета для разделов учета:
• ОС и НМА.
• Себестоимость товаров.
• Доходы и расходы.
2. Взаиморасчеты с партнерами могут вестись в валюте взаиморасчетов. В этом случае УУ суммы долга переоцениваются (при колебании курса), а авансы не пересчитываются.
3. Для денежных средств дополнительно ведется учет в валюте денежных средств. Они подлежат ежемесячной переоценке.
4. Часть разделов УУ ведется только на плане счетов РСБУ:
• Взносы и налоги (счета 68, 69, 09, 77).
• Расчеты с персоналом (счет 70).
РСБУ по этим счетам ведется в рублях. И если валюта УУ отлична от валюты РУ, то по этим счетам необходимо включение валютного учета – рис. 8:
• В карточке счета установить флаг Валютный.
• В карточке счета снять флаг Сумма УУ не подлежит переоценке.
Курсовые разницы будут отражаться на счете 91 только по УУ.
Рис. 8
Перечисленные переоценки управленческих сумм есть четвертый источник расхождений между УУ и РУ.
8. Закрытие месяца – последовательность расчета сумм УУ и РУ
Единая процедура закрытия месяца содержит три группы операций:
1. Вначале, независимо и параллельно рассчитываются суммы по каждому из учетов – УУ и РУ. Например, себестоимость.
2. Затем, рассчитываются операции, имеющие смысл только в РУ. Например, налоги. В УУ отражаются фактические суммы по данным РУ, при необходимости с пересчетом.
3. В заключении, в УУ и РУ формируется независимо финансовый результат.
9. Учет затрат в 1С:ERP и расчет себестоимости в управленческом учете организаций по правилам МСФО
Флаг Управленческий учет по правилам международного финансового учета (раздел НСИ и администрирование – Финансовый результат и контроллинг) включает правила расчета себестоимости по МСФО. А именно:
1) Себестоимость рассчитывается без НДС в валюте УУ.
2) Себестоимость рассчитывается по курсу на дату перечисления аванса поставщику.
3) Себестоимость включает в себя НДС, при использовании деятельности, не облагаемой НДС.
4) При передачах товара между организациями не сохраняется исходная себестоимость – она определяется ценой передачи.
5) Учет себестоимости в разрезе организаций и в целом по предприятию различаются.
Теперь можно выделить три контура учета затрат и себестоимости:
Это привело к изменениям в отчетах по себестоимости – они имеют два варианта – для организации и для предприятия в целом (часть скрыта настройками):
1) Ведомость по партиям товаров.
2) Себестоимость товаров.
3) Доходы и расходы.
4) Валовая прибыль предприятия.
Кроме того, управленческая себестоимость детализируется на 5 составляющих:
1. Стоимость приобретения с НДС.
2. Дополнительные постатейные расходы на стоимость приобретения.
3. Трудозатраты сдельные – сдельная оплата труда и отчисления по ней, включенные в себестоимость выпущенной продукции.
4. Постоянные постатейные расходы, включенные в себестоимость выпущенной продукции.
5. Переменные постатейные расходы, включенные в себестоимость выпущенной продукции.
10. Управленческий учет амортизации основных средств в 1С:ERP и нематериальных активов
Расчет амортизации внеоборотных активов в УУ по Версии 2.2 определялся флагом Отражение начислений амортизации регламентированного учета в управленческом учете. При включенной Версии 2.4 учета внеоборотных активов, амортизация в УУ начисляется по правилу, которое задается установкой на рис. 9:
Как видим, можно задавать разный порядок учета амортизируемого имущества – это пятый источник расхождений между УУ и РУ. А именно, по правилам МСФО амортизация начисляется в месяце принятия на учет ОС, а в БУ в следующем месяце.
11. Управленческий учет внеоборотных активов в 1С:ERP 2.4
РСБУ четко регламентирует, что есть инвентарь, а что есть ОС. По этой и другим причинам в Версии 2.2 учет внеоборотных активов вынесен за рамки оперативного контура:
• Внеоборотные активы учитываются отдельными документами в РУ и в МСФО. Но они не формируют никаких движений в УУ.
• В УУ лишь есть возможность амортизацию, рассчитанную в РУ, транслировать в УУ (при установленном флаге Отражение начислений амортизации регламентированного учета в управленческом учете). Расчет амортизации затруднен.
• В управленческом балансе расходы на покупку/формирование стоимости ОС/НМА относятся на статью актива Расходы текущего периода и закрываются на статьи Основные средства и Нематериальные активы.
В Версии 2.4 учет внеоборотных активов перенесен в оперативный контур. Доступен отдельный раздел Внеоборотные активы. Используются единые документы оперативного учета для всех видов учета – РУ, УУ, МСФО.
В тоже время документы, включая документы ввода начальных остатков, переработаны с целью независимой трактовки расходов в РУ и УУ. А именно:
• В одном документе могут вводится различная стоимость, сроки использования, режим начисления амортизации, статьи отражения расходов для РУ и для УУ.
• Документы можно отражать раздельно в РУ и в УУ с разными датами принятия к учету – рис. 10. Все это вносит дополнительные расхождения между УУ и РУ.
• В случае отключения РУ и МСФО, сохраняется независимое ведение УУ для внеоборотных активов, т.е. отдельный раздел Внеоборотные активы сохраняется.
• Также отметим, что суммы в проводках документов рассчитываются отложенно при закрытии месяца.
Порядок оформления расходов на покупку/формирование стоимости ОС/НМА сохранился. Но теперь расходы в управленческом балансе относятся на новые статьи активов:
• Капитализация ОС.
• Капитализация объектов строительства. Для одного объекта строительства возможен частичный ввод в эксплуатацию в виде нескольких объектов ОС.
• Капитализация НМА и НИОКР.
После принятия к учету, эти суммы, как и в 2.2, переходят на статьи активов:
• Основные средства.
• Нематериальные активы и НИОКР.
12. Внеоборотные активы и МСФО в 1С:ERP 2.4
В ERP 2.4 ведется три вида учета внеоборотных активов – РУ, УУ, МСФО. В тоже время ресурсов всего два – суммы в валюте РУ и суммы в валюте УУ. Для расчета сумм МСФО есть два варианта – МСФО может быть подключен либо к РУ, либо к УУ.
1) МСФО с РУ, а УУ независимо. При этом учет МСФО сближен с РУ. У МСФО нет параллельных документов ОС/НМА. Для получения отчетности по МСФО используется трансляция проводок РСБУ (через соответствие счетов и оборотов).
2) РУ независимо, а МСФО с УУ. Это есть независимый учет ОС/НМА по МСФО – назовем УУ/МСФО. Для его включения обязательна установка флага Управленческий учет по правилам международного финансового учета (УУ подчинен МСФО).
Важен также выбор функциональной валюты МСФО – рис. 11. Она определяет конкретный ресурс для проводок МСФО – регламентированные или управленческие суммы. Для независимого учета УУ/МСФО для функциональной валюты следует устанавливать упр. валюту. Валюта представления в отчетности может быть любой.
Если планируется вести независимый учет УУ/МСФО, то в целях сближения и сопоставимости РУ и УУ, для управленческой валюты разумно выбрать «рубль» (раздел НСИ и администрирование – Предприятие).
Тенгиз Куправа,
руководитель проектов ООО «Кодерлайн».