меня отправляют в командировку
Обязан ли работник выходить на работу в день отъезда в командировку или в день приезда из командировки? Если работник работает в указанные дни, то как они оплачиваются?
Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем.
В любом случае вне зависимости от того, выходит или нет работник на работу в день отъезда в командировку или в день прибытия из командировки, оплата за этот день (эти дни) производится как при оплате за командировку, то есть, исходя из среднего заработка сотрудника за последние 12 месяцев.
Правовое обоснование
Согласно статье 166 ТК РФ особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.
Статья 167 ТК РФ устанавливает, что при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.
Согласно статья 139 ТК РФ при любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.
Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, установлено, что:
Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем;
пункт 7. Фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из служебной командировки.
В случае проезда работника к месту командирования и (или) обратно к месту работы на личном транспорте (легковом автомобиле, мотоцикле) фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке, которая представляется работником по возвращении из служебной командировки работодателю одновременно с оправдательными документами, подтверждающими использование указанного транспорта для проезда к месту командирования и обратно (путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и др.);
пункт 9. Средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.
Можно ли за отказ от командировки привлечь работника, имеющего несовершеннолетнего ребенка 16 лет, к дисциплинарной ответственности и к какой?
И. А. Фролова
автор ответа, консультант Аскон
Вопрос
Прошу предоставить правовое заключение по следующей ситуации:
Принято решение направить работника в командировку.
При ознакомлении с Приказом о направлении в командировку работник указал, что отказывается в связи с тем, что имеет несовершеннолетнего ребенка.
В объяснительной работник указал, что отказался от командировки по причине того, что имеет несовершеннолетнего ребенка (16 лет), является единственным законным представителем (мать-одиночка) и несет ответственность за его жизнь и здоровье.
В трудовом договоре указано, что работник может быть направлен в командировку.
Ответ
1. Если ребенок работника не относится к категории детей инвалидов, то в рассматриваемой ситуации у работника нет законного основания для отказа от командировки.
Вправе отказаться от командировки одинокие родители и опекуны, воспитывающие детей в возрасте до пяти лет, а также работники, имеющие детей инвалидов.
Соответственно, если ребенок работника не относится к категории детей инвалидов, к работнику можно применить дисциплинарное взыскание за отказ от командировки.
2. Если совершение рассматриваемого дисциплинарного проступка является единичным случаем, то уволить работника нельзя. Вы можете объявить сотруднику замечание или выговор.
Если же работник уже имеет неснятое и непогашенное дисциплинарное взыскание за предыдущий дисциплинарный проступок, то его можно уволить согласно п. 5 части 1 ст. 81 ТК РФ.
Обоснование
1. Если работник не относится к категории работников, которых работодатель не вправе направить в командировку, то работодатель может направить его в командировку, а работник, в свою очередь, не вправе отказаться, даже если данное условие отсутствует в заключенном с работником трудовом договоре.
Некоторые категории работников можно направлять в командировку, только если они дали на это согласие. Они имеют право отказаться от командировки в силу закона. К таким работникам относятся:
Отказ от командировки оформляется в произвольной форме, так как законодательно форма не установлена. Это может быть:
Такой запрос работодатель обязан направить работникам, в отношении которых законом установлены ограничения при направлении в командировку. В этом запросе необходимо разъяснить работнику его право отказаться от командировки (ч. 2 ст. 259 ТК РФ).
Отдельных работников вообще нельзя направлять в командировку, так как это запрещено законом. К ним относятся:
Одними из обязательных условий для включения в трудовой договор являются условия, определяющие в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы). Условие о возможности направления работника в командировку не является обязательным для включения в трудовой договор (ст. 57 ТК РФ).
Особенности направления работников в служебные командировки установлены Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки», согласно которому в командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем (п. 2 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ N 749).
К работнику можно применить дисциплинарное взыскание за отказ от командировки, если он не относится к лицам, в отношении которых законом установлены запрет или ограничения при направлении в командировки.
Отказ от командировки, при соблюдении перечисленных выше условий, является нарушением трудовой дисциплины. Это, в свою очередь, можно считать основанием для применения дисциплинарного взыскания (ст. ст. 192, 193 ТК РФ).
Необоснованный отказ работника от поездки в командировку по распоряжению работодателя рассматривается судами как ненадлежащее исполнение работником своих трудовых обязанностей, которое может повлечь применение к нему мер дисциплинарного взыскания.
Отсутствие желания работника ехать в командировку признается судами необоснованным.
Наличие семейных обстоятельств (например, в случае, если работника направят в командировку, а несовершеннолетние дети останутся дома одни) также не принимается судом в качестве уважительной причины для отказа работника от поездки в командировку (См. Апелляционное определение от 13.03.2015 по делу N 33-1642/2015).
Напомним, что отсутствие работника на работе по причине временной нетрудоспособности, период которой подтверждается больничным листом, признается отсутствием по уважительной причине. В таком случае работодатель не вправе привлечь работника к дисциплинарной ответственности за отказ от командировки.
Однако в случае, когда работник ознакомился с приказом работодателя о направлении в командировку и после этого ушел на больничный лист, суд может встать на сторону работодателя и прийти к выводу, что такой факт правового значения не имеет. Поскольку факт отказа работника от исполнения приказа работодателя о направлении в командировку в указанной ситуации имеет место до обращения работника в медицинскую организацию (Апелляционное определение Московского городского суда от 24.11.2015 по делу N 33-43107/2015).
Кроме того, в случае, если поручаемая работнику в командировке работа соответствует его должностным обязанностям, то у судов нет оснований для признания правомерными действий работника по отказу от исполнения приказов работодателя о направлении в командировку, поскольку эти действия являются прерогативой работодателя. Тем самым суды приходят к выводу о том, что действия работника по отказу от командировки в таком случае расцениваются как ненадлежащее исполнение работником своих должностных обязанностей (Апелляционное определение Московского городского суда от 24.11.2015 по делу N 33-43107/2015).
Отметим, что как нарушение трудовой дисциплины, влекущее применение мер дисциплинарного воздействия, судами рассматривается не только сам отказ работника от поездки в командировку, но и неприбытие работника в пункт назначения. Выезд работника в командировку по распоряжению работодателя является обязанностью работника, и неприбытие в пункт назначения, указанный в распоряжении о направлении в командировку, должно расцениваться как отсутствие на рабочем месте (Апелляционное определение Московского городского суда от 10.03.2015 по делу N 33-7396/2015).
2. Если совершение рассматриваемого дисциплинарного проступка является единичным случаем, то уволить работника нельзя. Вы можете объявить сотруднику замечание или выговор.
Если же работник уже имеет не снятое и не погашенной дисциплинарное взыскание за предыдущий дисциплинарный проступок, то его можно уволить согласно п. 5 части 1 ст. 81 ТК РФ.
Работодатель вправе с учетом всех обстоятельств проступка привлечь такого сотрудника к дисциплинарной ответственности в виде замечания или выговора (ст. 193 ТК РФ). Более того, за неоднократное неисполнение или ненадлежащее исполнение своих трудовых обязанностей такой сотрудник может быть уволен по п. 5 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ, в случае если он уже имеет неснятое или непогашенное дисциплинарное взыскание и продолжает совершать дисциплинарные проступки.
При этом необходимо иметь в виду, что неисполнение трудовых обязанностей – это нарушение требований трудового законодательства, обязательств по трудовому договору, локальных нормативных актов (Правил внутреннего трудового распорядка, должностных инструкций, положений, приказов руководства, технических правил и т. п.).
Таким образом, вы можете объявить сотруднику замечание или выговор, а затем, в случае совершения сотрудником нового дисциплинарного проступка применить к нему дисциплинарное взыскание в виде увольнения за неоднократное неисполнение или ненадлежащее исполнение своих трудовых обязанностей (п. 5 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ).
Уволить сотрудника за отказ от направления в командировку можно, но только при одновременном соблюдении двух условий: если сотрудник не вправе отказаться от командировки и у него есть непогашенное дисциплинарное взыскание. И если сотрудник уже имеет непогашенное взыскание, то его можно уволить за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей в соответствии с п. 5 ч. 1 статьи 81 ТК РФ.
И. А. Фролова
автор ответа, консультант Аскон
Не хотите ехать в командировку из-за COVID-19, а работодатель настаивает: законно ли это?
В обычное время отказ от командировки – это нарушение трудовой дисциплины. А как сейчас?
Согласно Трудовому кодексу Республики Беларусь (ч. 1 ст. 91) служебная командировка – это поездка работника (по распоряжению нанимателя) на определенный срок в другую местность для выполнения служебного задания.
Поездка в другую местность – это обязательное условие для оформления командировки. Поездка в пределах одного города командировкой не является.
Направление работников в служебную командировку должно в обязательном порядке оформляться приказом (распоряжением) нанимателя. Если рабочая поездка будет длительной (срок свыше 30 календарных дней), наниматель обязан получить согласие сотрудника (ст. 93 ТК). Во всех остальных случаях согласие работника не требуется.
Пунктом 31 постановления Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 29.03.2001 № 2 «О некоторых вопросах применения судами законодательства о труде» предусмотрено, что отказ без уважительных причин от поездки в командировку относится к нарушениям, за которые наниматель может привлечь работника к дисциплинарной ответственности. То есть, если наниматель отправляет вас в командировку в порядке, установленном законодательством, вы обязаны выполнить приказ (распоряжение) нанимателя.
Коронавирус внес корректировки
7 апреля 2020 г. решением Мингорисполкома № 1069 «Об утверждении плана» был утвержден план дополнительных мероприятий по профилактике и снижению распространения острых респираторных инфекций, в том числе вызванных COVID-19. В одном из пунктов этого документа прописано, что руководители организаций всех форм собственности должны обеспечить проведение совещаний, семинаров, заседаний с использованием режимов видео- и аудиоконференций, не допускать выезды сотрудников в командировки.
При этом в плане ничего не говорится об ограничениях на командировки, связанных с производственной деятельностью.
– Данное ограничение не является санитарно-эпидемиологическим требованием и носит временный характер в связи со сложившейся эпидемиологической ситуацией. В случае крайней необходимости направлять работников в командировку можно, но работодатели должны предусмотреть меры профилактики, включающие размещение работников в одноместных гостиничных номерах, соблюдение принципа социального дистанцирования, в том числе в транспорте в пути следования к месту прибытия и обратно, ознакомление сотрудников с правилами поведения (использование средств индивидуальной защиты, непосещение мест массового скопления людей во внерабочее время), – прокомментировали ситуацию в комитете по труду, занятости и социальной защите.
Пять спорных ситуаций, связанных с командировками работников
Основным документом, помимо норм ТК РФ и НК РФ, регламентирующим вопросы, связанные с направление работников в командировки является постановление Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (в ред. от 29.07.2015). Именно в нем определены документы, которые должны быть оформлены при направлении работника в командировку.
Другой важный документ, который регулирует вопросы направления работников в командировку – локальный акт организации. В нем прописываются размеры суточных, фиксируются лимит расходов на проезд и проживание, формы и виды документов, которые оформляются убытие в командировку и возвращение из нее, состав дополнительных расходов, возмещаемых работнику.
В число обязательных документов, которыми работник «отчитывается» по возвращении из командировки не входят ни командировочное удостоверение, ни служебное задание, ни отчет о выполнении служебного задания, ни иные документы. Вопрос об обязательном оформлении этих или иных документов – прерогатива организации.
Ситуация 1. Работник направляется в командировку на личном транспорте
Работодатель, направляя работника в служебную командировку, обязан компенсировать ему расходы на командировки, в частности, на проезд к месту командировки и обратно (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей принимаются в пределах норм, установленных Правительством РФ (пп. 11 п.1 ст. 264 НК РФ).
Согласно ст. 167 ТК, командировка – это и есть служебная поездка, можно говорить о тождественности этих понятий в ТК РФ. А вот НК РФ в целях отнесения затрат на расходы достаточно четко эти понятия разграничивает.
При выполнении работником служебных поездок, в т.ч. в место командирования, на личном автомобиле выплачивается компенсация за использование личного имущества в служебных целях (ст. 188 ТК РФ). При этом размер возмещения расходов определяется письменным соглашением сторон трудового договора. Однако, в расходы по налогу на прибыль суммы компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей могут быть включены в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92. А вот затраты на ГСМ учитываются в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом чеки ККТ, акты, накладные, иные документы должны быть приложены к служебной записке.
Совершенно законный вопрос: облагаются ли компенсации НДФЛ? Напомним, освобождаются от налогообложения все виды установленных ТК РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных законодательством), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (согласно п. 3 ст. 217 НК РФ). Глава 23 НК РФ не содержит норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях и не предусматривает порядка их установления. При применении п. 3 ст. 217 НК РФ необходимо руководствоваться положениями ТК РФ.
Совет
Не забудьте закрепить в локальном акте организации саму возможность поездки в командировку на личном транспорте работника, сумму компенсации, а также правила подтверждения фактического количества дней нахождения в командировке и выплаты компенсации.
Ситуация 2. Оплата услуг такси командированному сотруднику
Решение
Примечательно, что перечень возмещаемых работнику командировочных расходов, указанный во всех нормативных актах, открыт. Основанием для включения или не включения в расходы по налогу на прибыль (налогу при УСН) тех или иных затрат является положение о командировках, установленное внутренним локальным актом организации или коллективным (трудовым договором).
Именно организация вправе определить условия включения в расходы оплату услуг такси командированному сотруднику. Например, это может быть удаленность аэропорта или вокзала, ранний или поздний приезд (убытие) в место командирования. В качестве документального подтверждения могут прилагаться к авансовому отчету чеки ККТ, товарный чек, служебная записка, которая обосновывает производственную необходимость оплаты услуг такси. Если все условия выполнены, то организация вправе включить затраты в расходы по налогу на прибыль на дату утверждения руководителем авансового отчета работника (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Что касается НДФЛ, суммы возмещения сотруднику командировочных расходов (их открытый перечень приведен в п. 3 ст. 217 НК РФ) также не подлежат налогообложению в пределах норм, установленных локальными актами организации. В том случае, если выплаты произведены сверх установленных норм, они облагаются НДФЛ на общих основаниях. При этом датой фактического получения дохода согласно пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.
Совет
Не забудьте, что налоговый агент обязан удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. И перечислить сумму исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (ст. 226 НК РФ).
Ситуация 3. Работник направляется за границу
Решение
Затраты организации по налогу на прибыль (или налогу при УСН) определяются исходя из истраченной суммы, которая подтверждается первичными документами на приобретение иностранной валюты. Дата осуществления командировочных расходов – это дата утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Довольно часто работник не может подтвердить курс покупки иностранной валюты в силу того, что отсутствует первичный документ или он утерян. На такой случай пригодится рекомендация Минфина России, приведенная в письме от 21.01.2016 № 03-03-06/1/2059. Сумму расходов в валюте предлагается сопоставить с подотчетной суммой в рублях, выданной в авансе по официальному курсу ЦБ РФ на дату выдачи подотчетной суммы (п. 10 ст. 272 НК РФ). Таким образом, если документ на покупку валюты отсутствует, организация пересчитывает произведенные работником затраты по курсу ЦБ РФ на дату, когда был выдан аванс. Но командировочные расходы, не упустите, учитываются на день утверждения авансового отчета.
Ситуация 4. Компания арендует квартиру для проживания командированных работников
Решение
Безусловно, расходы на проживание, включая арендные платежи за арендуемые квартиры, учитываются в составе командировочных расходов. Однако в новом письме Минфина России от 15.01.2016 № 03-03-07/803 финансовое ведомство уточнило важный момент. Такие затраты организация вправе учитывать в расходах только в период проживания там командированных сотрудников. А вот плата за аренду квартиры за то время, когда помещение не используется для проживания в ней командированных сотрудников, не может быть учтена в составе командировочных расходов.
В Минфине подчеркнули, что такие расходы допускается подтверждать документами, косвенно свидетельствующими о факте пребывания работников в командировке (командировочное удостоверение, проездные документы, договор аренды жилого помещения и др.).
Ситуация 5. Выплата суточных за нахождение в командировке
Суточные выплачиваются за каждый день нахождения работника в пути и в месте командировки. При этом не имеет значения время убытия/ прибытия – важен день.
Важно, что суточные фактически не нуждаются в документальном подтверждении. На это еще раз указал Минфин России в своем письме от 11.12.2015 № 03-03-06/2/72711. Начисление суточных происходит, исходя из периода командировки, указанного в письменном приказе (распоряжении) руководителя. Во избежание ненужных споров с налоговой не лишним будет оформить справку бухгалтера с произведенными расчетами.
Суточные включаются в состав командировочных расходов по налогу на прибыль без ограничения по сумме, но в пределах, указанных в локальных актах организации. Для уменьшения налоговой базы на такие расходы необходим авансовый отчет (вместо командировочного удостоверения, которое с 8 января 2015 года перестало быть обязательным документом при направлении работника в командировку).
В общем случае суточные не облагаются НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ) в пределах установленных НК РФ сумм: не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.
Совет
Напомним, что НДС по расходам на командировки принимаются к вычету у организаций, применяющих общую систему налогообложения при соблюдении ряда условий:
Хватит гуглить ответы на профессиональные вопросы! Доверьте их экспертам «Клерка». Завалите лучших экспертов своими вопросами, они это любят!
Ответ за 24 часа (обычно раньше).
Вся информация про безлимитные консультации здесь.
Как отправить иностранного работника в командировку
Работодатели часто забывают, что иностранные работники ограничены в передвижении по территории России. Расскажем, когда иностранца можно отправить в командировку и что ждет работодателя за нарушение режима пребывания иностранных лиц в РФ.
Кого и на какой срок можно отправить в командировку
Возможность командировки в другой регион зависит профессии, должности и статуса иностранного работника.
1.Временно пребывающий иностранец.
Но в обеих ситуациях свобода передвижения иностранного работника ограничена тем субъектом РФ, где ему выдали разрешение или патент.
Срок нахождения в другом субъекте будет ограничен сроком действия дополнительного патента. Причем срок действия доппатента не может превышать срок основного патента, полученного ранее.
Иностранца с разрешением на работу командировать в другой регион можно. Но только если его профессия или должность поименована в п. 1 Приложения к приказу Минздравсоцразвития от 28.07.2010 № 564н.
Такой работник может находиться в командировке не больше 10 календарных дней за весь период действия разрешения. Если работа имеет разъездной характер, то общий срок нахождения вне разрешенного места пребывания увеличивается до 60 календарных дней. Но условие о разъездном характере работы должно быть закреплено в трудовом договоре.
2.Временно проживающий иностранец.
Сотрудник со статусом временно проживающего должен работать в регионе, где ему выдали разрешение.
Ездить в командировку могут только те лица, чьи должности и профессии указаны в п. 2 Приложения к приказу № 564н. Это представители рабочих и творческих профессий, а также руководящие работники.
Общий срок нахождения такого сотрудника в служебных командировках не должен превышать 40 календарных дней за весь период действия разрешения. При разъездной работе — не более 90 календарных дней.
Высококвалифицированного специалиста с видом на жительство можно отправлять в служебные командировки без ограничений.
Если такой специалист трудится по разрешению на работу или разрешению на временное проживание, он может находиться в командировке не более 30 календарных дней в году.
Если же работа специалиста носит разъездной характер, то срок нахождения за пределами разрешенного региона не органичен. Но условие о разъездной работе должно быть закреплено в трудовом договоре.
Ограничений по профессиям и должностям для высококвалифицированных специалистов не установлено.
4.Постоянно проживающий иностранец или граждане стран ЕАЭС.
Постоянно проживающие в России иностранцы и граждане из стран — членов ЕАЭС могут быть направлены в служебную командировку на любой период времени. То есть для них действует тот же порядок, что и для российских граждан.
Миграционный учет командированного иностранца
Когда иностранец едет в командировку, снимать его с учета не нужно. Территориальный отдел МВД делает эту операцию автоматически, как только им поступает информация о новом месте пребывания иностранного гражданина.
Если иностранец в поездке остановится в гостинице, то уведомление органа МВД возьмет на себя администрация заведения. По закону она должна это сделать не позже следующего рабочего дня со дня прибытия иностранца.
Как оформить командировку иностранца
Командировка иностранца оформляется также как и командировка российских граждан:
Ответственность для работодателя
Нарушение режима пребывания иностранных граждан на территории РФ грозит серьезными штрафами по ст. 18.12 КоАП РФ:
Если нарушение совершено в Москве, МО, Санкт-Петербурге или ЛО — штрафы будут выше:
Чтобы штрафы не разорили вашу организацию, доверьте миграционное сопровождение профессионалам. Эксперты компании Альянс Трудовая Миграция знают всё о миграционном законодательстве, а значит, способны обеспечить полную юридическую безопасность вашей организации при работе с иностранными гражданами.